Ze względu na nowe przepisy Polskiego Ładu dużo kontrowersji wśród pracowników budzi oświadczenie PIT-2 składane pracodawcom. Część osób myli oświadczenie PIT-2 z ulgą dla klasy średniej, co w konsekwencji powoduje strach, że pracownik będzie zarabiał mniej przez regulacje Polskiego Ładu.
PIT-2 to oświadczenie pracownika, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek. Wraz z podwyższeniem kwoty wolnej wzrosła też kwota zmniejszająca zaliczki
na podatek. Jeszcze w zeszłym roku wynosiła ona 43,76 zł miesięcznie (1/12 z 525,12 zł). Od 1 stycznia 2022 r. wynosi ona 425 zł miesięcznie (1/12 z 5100 zł).
Jeśli pracownik nie złoży PIT-2, pracodawca nie będzie pomniejszał zaliczek na podatek w trakcie roku. Dopiero składając zeznanie roczne, można pomniejszyć podatek o kwotę 5.100 zł (30.000 x 17%).
Uwaga! Przypominamy, że zasadniczo PIT-2 składa się z chwilą rozpoczęcia zatrudnienia i oświadczenie to obowiązuje do odwołania go przez pracownika. Nie składa się go co roku i Polski Ład nie zmienia tej zasady.
Jeżeli osiągasz przychody z wynagrodzenia za pracę na etacie, możesz złożyć do pracodawcy wniosek o pomniejszenie kwoty zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (pobierz Oświadczenie PIT-2).
Pracodawca może odjąć od podatku kwotę zmniejszającą, jeżeli poza przychodami z pracy:
1) nie otrzymujesz emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika, który z mocy ustawy stosuje zmniejszenie zaliczki od tego świadczenia;
2) nie osiągasz dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną;
3) nie osiągasz dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej, od których sam jesteś zobowiązany obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy;
4) nie otrzymujesz świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Jeżeli pracujesz na kilku etatach, PIT-2 możesz złożyć tylko u jednego pracodawcy.
Kwota zmniejszająca powinna być zastosowana przez pracodawcę tylko przy jednej wypłacie w miesiącu.
Uwaga! Pracownik, który nie złoży oświadczenia PIT-2, jego kwota wolna zostanie zawsze uwzględniona w zeznaniu rocznym.
Gdzie mogę sprawdzić, czy złożyłem oświadczenie PIT-2?
Można to sprawdzić tylko u swojego pracodawcy, w UMCS jest to Biuro Płac.
Czy mogę złożyć PIT-2 u kilku pracodawców?
PIT-2 składasz u jednego pracodawcy. W przeciwnym wypadku (kilkukrotnego stosowania kwoty zmniejszającej podatek w trakcie roku) może się okazać,
że musiałbyś dopłacać do podatku w rocznym rozliczeniu.
Do jakich źródeł przychodów ma zastosowanie PIT-2?
PIT-2 ma zastosowanie do przychodów:
Mam tego samego pracodawcę od kilku lat, czy w tym roku powinienem złożyć PIT-2, jeśli złożyłem go przy podpisywaniu umowę o pracę?
Jeżeli złożyłeś oświadczenie PIT-2 przy podpisywaniu umowy o pracę nie musisz go składać w kolejnych latach. To oświadczenie jest skuteczne, jeżeli stan faktyczny w nim wskazany nie ulega zmianie, tj. kiedy kwotę zmniejszającą podatek zaczął stosować inny płatnik (np. ZUS, inny pracodawca, któremu złożyłeś PIT-2), lub Ty sam uwzględniasz kwotę wolną przy obliczaniu zaliczek (np. z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej).
Mam jedną umowę o pracę. Czy muszę (mogę) złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Kiedy pracodawca zacznie mi uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek? Mając jedną umowę o pracę, możesz złożyć PIT-2, jeśli chcesz, aby pracodawca uwzględniał kwotę zmniejszającą podatek w trakcie roku. Zasadniczo PIT-2 składa się raz, zaraz po podjęciu pracy u danego pracodawcy. Pracodawca, obliczając zaliczkę, po przyjęciu oświadczenia, uwzględni kwotę zmniejszającą podatek.
Kiedy powinienem wycofać PIT-2?
PIT-2 powinieneś wycofać, kiedy kwotę zmniejszającą podatek zaczął stosować inny płatnik (np. ZUS, inny pracodawca, któremu złożyłeś PIT-2), lub Ty sam uwzględniasz kwotę wolną przy obliczaniu zaliczek (np. z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej).
Czy mogę złożyć PIT-2 u kilku pracodawców?
PIT-2 składasz u jednego pracodawcy. W przeciwnym wypadku (kilkukrotnego stosowania kwoty zmniejszającej podatek w trakcie roku) może się okazać, że musiałbyś dopłacać do podatku w rocznym rozliczeniu.
Jestem emerytem/rencistą i pracuję, czy mam złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Nie, w tym przypadku kwotę zmniejszającą potrąca już organ rentowy. Jeżeli miałeś złożony PIT2 powinieneś go wycofać.
Czy jeżeli dostałem już pierwszą wypłatę, mogę złożyć PIT-2?
Tak, możesz złożyć PIT-2 po pierwszej wypłacie.
Uwaga!Zasadniczo PIT-2 składa się raz, zaraz po podjęciu pracy u danego pracodawcy, tj. przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia. Nie ma jednak przeszkód (według stanowiska Ministerstwa Finansów przepisy tego nie wykluczają), aby pracodawca przyjął i stosował to oświadczenie w dowolnym momencie roku. Nie będzie to skutkowało negatywnymi konsekwencjami ani dla pracodawcy, ani dla pracownika.
Pracuję na umowę o pracę i prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Czy mam złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Nie możesz złożyć PIT-2 u pracodawcy. Kwotę wolną uwzględniasz przy obliczeniu zaliczki z działalności gospodarczej.
Pracuję na umowę o pracę i mam działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czy mogę złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Tak, możesz złożyć PIT-2 swojemu pracodawcy.
Pracuję na umowę o pracę i mam działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową. Czy mogę złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Tak, możesz złożyć PIT-2 swojemu pracodawcy.
Pracuję na umowę o pracę i mam działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Czy mogę złożyć PIT-2 u pracodawcy?
Tak, możesz złożyć PIT-2 swojemu pracodawcy.
Pracuję na umowę o pracę i z tym samym pracodawcą mam podpisaną umowę zlecenia (o dzieło), co wtedy, czy składam PIT-2?
PIT-2 składamy u pracodawcy, a ulga wynikająca z PIT-2 rozliczana jest tylko z umowy o pracę.
Co w przypadku, gdy w jednej firmie pracuję na umowę o pracę i dodatkowo mam przychody z umowy zlecenia z innej firmy? Czy mogę złożyć PIT-2? Jeśli tak, to komu?
PIT-2 możesz złożyć tylko w firmie, w której pracujesz na umowę o pracę.
Czy jeżeli mam umowę zlecenia/ umowę o dzieło, składam PIT-2?
Nie składasz PIT-2, jeżeli uzyskujesz przychody z umowy zlecenia/umowy o dzieło.
Zmieniam pracę w trakcie roku, czy u nowego pracodawcy muszę złożyć PIT-2?
Jeżeli chcesz, żeby Twój nowy pracodawca również stosował kwotę zmniejszającą podatek, to złóż PIT-2. Jeśli nie złożysz oświadczenia PIT-2, to nowy pracodawca nie będzie stosował kwoty zmniejszającej podatek.
Rozpoczynam drugą pracę (równolegle) w trakcie roku, czy muszę złożyć PIT-2 u drugiego pracodawcy, jeżeli u pierwszego go już składałem? A jeżeli
u pierwszego nie był złożony PIT-2, to czy mogę złożyć go u drugiego?
Przysługuje Ci jedna kwota zmniejszająca podatek, więc jeśli pracujesz na dwóch lub więcej umowach o pracę, PIT-2 możesz złożyć tylko u jednego pracodawcy. Jeśli już złożyłeś PIT-2 u swojego pierwszego pracodawcy, u drugiego nie możesz go złożyć. Jeśli u pierwszego pracodawcy nie złożyłeś PIT-2 (lub go wycofałeś), możesz złożyć go u drugiego pracodawcy.
Samotnie wychowuję dziecko, czy będę mieć podwójną kwotę wolną w trakcie roku? Czy muszę złożyć jakiś wniosek?
Nie, od 2022 roku nie możesz ani w trakcie roku, ani składając zeznanie roczne, skorzystać z odliczenia podwójnej kwoty wolnej. Od 2022 roku jako osoba samotnie wychowująca dziecko możesz w rozliczeniu rocznym skorzystać
z odliczenia od podatku w kwocie 1500 zł.
Mam dwie umowy o pracę u jednego pracodawcy. Czy złożony przeze mnie
PIT-2 będzie miał zastosowanie przy każdej wypłacie?
Nie. Pracodawca może zastosować kwotę zmniejszającą tylko przy jednej wypłacie w danym miesiącu.
Dnia 10 marca 2022 r. weszła w życie Ustawa z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin, mająca na celu przeniesienie mechanizmu wdrożonego do systemu prawnego w drodze Rozporządzenia Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie zaliczek do ustawy o PIT.
Głównym celem który przyświecał powstaniu tej nowelizacji jest przede wszystkim: zapewnienie, że płatnik będzie zobowiązany stosować zmniejszenie zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek również wówczas, gdy oświadczenie PIT-2 jest składane w trakcie roku podatkowego, a nie tylko przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w danym roku podatkowym oraz uregulowanie w płaszczyźnie ustawowej mechanizmu przedłużenia terminów pobrania i wpłaty zaliczki na podatek dochodowy. Oznacza to mianowicie, że każdy pracownik ma możliwość złożenia w Biurze Płac, wniosku niestosowanie nowego mechanizmu pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, co skutkować będzie przy obliczaniu miesięcznego wynagrodzenia jedynie zasad „Polskiego Ładu”.
Oświadczenie PIT-2 może złożyć również emeryt lub rencista, który złoży do organu rentowego wniosek o niestosowanie kwoty wolnej. Wnioski PIT-2 złożone na dotychczasowych wzorach zachowują moc. Oznacza to, że pracownicy nie będą musieli składać ponownie PIT-2.
